الضريبة على التجارة الإلكترونية في مصر

التجارة الإلكترونية هي عملية شراء وبيع السلع والخدمات عبر الإنترنت ، باستخدام المنصات الرقمية مثل مواقع الويب وتطبيقات الهاتف المحمول. تقدم التجارة الإلكترونية العديد من الفوائد للمستهلكين والشركات ، مثل الراحة وانخفاض الأسعار وخيارات أوسع والوصول إلى الأسواق العالمية.

تعد مصر واحدة من أسرع أسواق التجارة الإلكترونية نموا في إفريقيا والشرق الأوسط، حيث من المتوقع أن تبلغ إيراداتها 7.54 مليار دولار أمريكي بحلول عام 2023.12، ارتفاعا من 1.9 مليار دولار أمريكي في عام 2019 31. وهذا يمثل معدل نمو سنوي مركب (CAGR) بنسبة 16٪31.

ومع ذلك ، تخضع معاملات التجارة الإلكترونية أيضا لضرائب مختلفة في مصر ، مثل ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الدمغة وضريبة الدخل. تؤثر هذه الضرائب على كل من منصات التجارة الإلكترونية (مثل تجار التجزئة عبر الإنترنت والأسواق ومقدمي الخدمات) والعملاء (مثل الأفراد والشركات) الذين يشترون أو يبيعون عبر الإنترنت.

الغرض من هذه المقالة هو تحليل تأثير اللوائح الضريبية على منصات التجارة الإلكترونية والعملاء في مصر. سوف ندرس القواعد والمعدلات الضريبية الحالية التي تنطبق على أنواع مختلفة من معاملات التجارة الإلكترونية ، والتحديات والفرص التي تطرحها لتطوير التجارة الإلكترونية ، وأفضل الممارسات والتوصيات للامتثال الضريبي وتحسينه.

 

ضريبة القيمة المضافة على التجارة الإلكترونية في مصر

 

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي نوع من الضرائب غير المباشرة التي تفرض على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل إنتاج وتوزيع السلع والخدمات. يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات المسجلة من عملائها وتحويلها إلى مصلحة الضرائب بعد خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشترياتهم1. في مصر ، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 14٪ اعتبارا من عام 201712، مع بعض الاستثناءات لبعض السلع والخدمات1.

في الآونة الأخيرة ، أصدرت الحكومة المصرية إشعارا يتطلب من منصات التجارة الإلكترونية فرض وتحويل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 14٪ على الطلبات المباعة والمشحونة داخل مصر3. تنطبق هذه اللائحة على كل من منصات التجارة الإلكترونية المحلية والأجنبية التي لها منشأة دائمة أو وجود اقتصادي كبير في مصر3. يوضح الإخطار أيضا تعريف أنشطة التجارة الإلكترونية ، مثل المبيعات عبر الإنترنت للسلع والخدمات ، والمنتجات الرقمية ، وتطبيقات البرامج ، وما إلى ذلك.3

تطرح هذه اللائحة العديد من التحديات والتداعيات على منصات التجارة الإلكترونية العاملة في مصر. بعض هذه هي:

• تكاليف الامتثال: تحتاج منصات التجارة الإلكترونية إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، وإصدار الفواتير ، وتحصيل ضريبة القيمة المضافة وتحويلها ، وتقديم الإقرارات ، والاحتفاظ بالسجلات ، وما إلى ذلك. قد تتطلب هذه المهام موارد وأنظمة وإجراءات إضافية تزيد من التكاليف التشغيلية لمنصات التجارة الإلكترونية3.
• استراتيجيات التسعير: تحتاج منصات التجارة الإلكترونية إلى تحديد ما إذا كانت ستستوعب تكلفة ضريبة القيمة المضافة أو تنقلها إلى عملائها. إذا اختاروا استيعابها ، فقد يفقدون هوامش الربح أو القدرة التنافسية. إذا اختاروا تمريرها ، فقد يواجهون مقاومة العملاء أو انخفاض الطلب3.
• ميزة تنافسية: قد تواجه منصات التجارة الإلكترونية منافسة غير عادلة من البائعين غير المسجلين أو غير الملتزمين الذين يمكنهم تقديم أسعار أقل دون فرض ضريبة القيمة المضافة. قد يؤدي ذلك إلى حدوث تشوه في السوق وتقليل تكافؤ الفرص لمنصات التجارة الإلكترونية3.

كما تؤثر اللائحة على العملاء الذين يشترون السلع والخدمات عبر الإنترنت من منصات التجارة الإلكترونية في مصر. بعض هذه هي:

• زيادة الأسعار: قد يضطر العملاء إلى دفع أسعار أعلى لعمليات الشراء عبر الإنترنت بسبب تضمين ضريبة القيمة المضافة. هذا قد يقلل من قوتهم الشرائية أو الدخل المتاح3.
• خيارات أقل: قد يكون لدى العملاء خيارات أقل للتسوق عبر الإنترنت إذا قررت بعض منصات التجارة الإلكترونية الخروج أو الحد من عملياتها في مصر بسبب التنظيم. قد يؤثر ذلك على راحتهم أو رضاهم3.
• سلوك المستهلك: قد يغير العملاء أنماط استهلاكهم أو تفضيلاتهم بسبب اللوائح. قد يتحولون إلى قنوات أو مصادر بديلة لا تفرض ضريبة القيمة المضافة أو تقدم أسعارا أقل. قد يقللون أيضا من إنفاقهم على العناصر غير الأساسية أو التقديرية عبر الإنترنت3.

ضريبة الدمغة على التجارة الإلكترونية في مصر

نوع آخر من الضرائب التي تنطبق على معاملات التجارة الإلكترونية في مصر هو ضريبة الدمغة. ضريبة الدمغة هي ضريبة تفرض على بعض المستندات أو المعاملات التي لها آثار قانونية أو مالية. في هذا القسم ، سنشرح ما هي ضريبة الدمغة وكيف تعمل بشكل عام ، ثم نركز على كيفية تأثيرها على منصات التجارة الإلكترونية والمستثمرين الذين يتعاملون مع الأسهم / الأوراق المالية غير المدرجة.

• ما هي ضريبة الدمغة وكيف تعمل بشكل عام؟

  • ضريبة الدمغة هي ضريبة تنطبق على مستندات أو معاملات معينة تخضع للتسجيل أو المصادقة من قبل سلطة عامة أو كاتب عدل1
  • تختلف معدلات ضريبة الدمغة حسب طبيعة وقيمة المستند أو المعاملة. بعض الأمثلة على المستندات أو المعاملات التي تخضع لضريبة الدمغة هي العقود ، الكمبيالات ، الشيكات ، بوالص التأمين ، الودائع المصرفية ، إلخ.1
  • يمكن أن تكون ضريبة الدمغة إما ثابتة (مبلغ محدد لكل مستند) أو متناسبة (نسبة مئوية من قيمة المستند أو المعاملة)1
  • يمكن دفع ضريبة الدمغة إما عن طريق لصق الطوابع على المستند نفسه أو عن طريق تقديم إقرار والدفع إلكترونيا1
  • يمكن أن يتحمل طرف واحد (عادة المصدر) ضريبة الدمغة أو يتقاسمها كلا الطرفين (عادة المشتري والبائع) اعتمادا على نوع المستند أو المعاملة1

• كيف تؤثر ضريبة الدمغة على منصات التجارة الإلكترونية والمستثمرين الذين يتعاملون مع الأسهم / الأوراق المالية غير المدرجة؟

  • من المعاملات التي تخضع لضريبة الدمغة في مصر بيع أو شراء أسهم / أوراق مالية تمثل أقل من 33٪ من رأس مال الشركة23
  • قبل يناير 2022 ، تم تطبيق رسوم الدمغة بنسبة 0.15٪ على كل من المشتري والبائع (أي 0.3٪ إجمالا) على إجمالي المتحصلات من هذه المعاملات ، سواء كانت الأسهم / الأوراق المالية مصرية أو أجنبية ، مدرجة أو غير مدرجة2
  • ومع ذلك ، بعد يناير 2022 ، تم تخفيض رسوم الدمغة إلى 0.05٪ لكلا الطرفين (أي 0.1٪ إجمالا) للأسهم / الأوراق المالية غير المدرجة فقط3. تم إعفاء الأسهم / الأوراق المالية المدرجة من رسوم الدمغة تماما3.
  • وهذا يعني أن منصات التجارة الإلكترونية التي تجمع الأموال من خلال تمويل الأسهم (مثل إصدار أسهم جديدة) أو عمليات الاندماج والاستحواذ (مثل شراء شركات أخرى) سيتعين عليها دفع رسوم دمغة أقل إذا لم تكن أسهمها / أوراقها المالية مدرجة في أي بورصة
  • وهذا يعني أيضا أن المستثمرين الذين يشترون أو يبيعون الأسهم / الأوراق المالية لمنصات التجارة الإلكترونية سيتعين عليهم دفع رسوم دمغة أقل إذا تداولوا أقل من 33٪ من حصتهم في الملكية

• ما هي مزايا وعيوب ضريبة الدمغة على منصات التجارة الإلكترونية والمستثمرين؟

  • يمكن اعتبار تخفيض رسوم الدمغة على معاملات الأسهم / الأوراق المالية غير المدرجة بمثابة حافز لمنصات التجارة الإلكترونية والمستثمرين للمشاركة في المزيد من أنشطة تمويل الأسهم أو عمليات الدمج والاستحواذ
  • يمكن أن يساعد ذلك منصات التجارة الإلكترونية في الوصول إلى المزيد من رأس المال ، وتوسيع عملياتها ، وتنويع منتجاتها أو خدماتها ، وزيادة حصتها في السوق ، وما إلى ذلك.
  • يمكن أن يساعد هذا أيضا المستثمرين على تنويع محفظتهم وزيادة عوائدهم ودعم الأعمال المبتكرة وما إلى ذلك.
  • ومع ذلك ، يمكن أن يكون لرسوم الدمغة على معاملات الأسهم / الأوراق المالية غير المدرجة بعض العيوب لمنصات التجارة الإلكترونية والمستثمرين
  • بالنسبة لمنصات التجارة الإلكترونية ، يمكن أن تزيد رسوم الدمغة من تكاليف معاملاتها ، وتقلل من صافي عائداتها ، وتؤثر على تقييمها ، وما إلى ذلك.
  • بالنسبة للمستثمرين ، يمكن أن تقلل رسوم الدمغة من هامش ربحهم ، وتزيد من تعرضهم للمخاطر ، وتحد من خيارات السيولة الخاصة بهم ، وما إلى ذلك.

• كيف تقارن مصر مع الدول الأخرى من حيث ضريبة الدمغة على منصات التجارة الإلكترونية والمستثمرين؟

  • ضريبة الدمغة على معاملات الأسهم / الأوراق المالية ليست فريدة من نوعها في مصر. تفرض العديد من الدول حول العالم ضرائب مماثلة على مثل هذه المعاملات
  • ومع ذلك ، تختلف معدلات وإعفاءات ضريبة الدمغة من بلد إلى آخر. بعض البلدان لديها معدلات أعلى من مصر (مثل فرنسا بنسبة 0.3٪ ، المملكة المتحدة بنسبة 0.5٪ ، هونغ كونغ بنسبة 0.2٪ ، إلخ) ، في حين أن بعض البلدان لديها معدلات أقل أو لا توجد ضرائب على الإطلاق (مثل سنغافورة بنسبة 0٪ ، الإمارات العربية المتحدة بنسبة 0٪ ، الولايات المتحدة الأمريكية بنسبة 0٪ ، إلخ.)
  • يعتمد تأثير ضريبة الدمغة على منصات التجارة الإلكترونية والمستثمرين أيضا على عوامل أخرى مثل حجم السوق ونضجه ، وتوافر وتكلفة مصادر التمويل البديلة ، ومستوى المنافسة والابتكار في القطاع ، وما إلى ذلك.

 

ضريبة الدخل على التجارة الإلكترونية في مصر

التجارة الإلكترونية هي قطاع مزدهر في مصر ، حيث يقوم المزيد والمزيد من الأشخاص بشراء وبيع السلع والخدمات عبر الإنترنت. ومع ذلك ، فإن التجارة الإلكترونية تطرح أيضا بعض التحديات للسلطات الضريبية ، التي تحتاج إلى ضمان الإبلاغ عن المعاملات عبر الإنترنت وفرض الضرائب عليها بشكل صحيح. في هذا القسم ، سنشرح ما هي ضريبة الدخل وكيف تعمل بشكل عام ، ثم نركز على كيفية تأثيرها على منصات التجارة الإلكترونية والعملاء الذين يشاركون في الأنشطة عبر الإنترنت.

• ما هي ضريبة الدخل وكيف تعمل بشكل عام؟

  • ضريبة الدخل هي ضريبة تنطبق على الدخل أو الأرباح التي يحققها الأفراد أو الشركات من مصادر مختلفة مثل التوظيف والأعمال والاستثمار وما إلى ذلك.1
  • تختلف معدلات ضريبة الدخل حسب نوع ومقدار الدخل أو الأرباح. قد يتم إعفاء بعض أنواع الدخل أو الأرباح أو إخضاعها لأسعار أو خصومات خاصة1
  • يمكن دفع ضريبة الدخل إما عن طريق الاستقطاع من المصدر (مثل الراتب) أو عن طريق تقديم إقرار والدفع سنويا (مثل الأعمال)1
  • يمكن أن يتحمل طرف واحد (عادة المستلم) ضريبة الدخل أو يتقاسمها كلا الطرفين (عادة الدافع والمدفوع لأمره) اعتمادا على نوع الدخل أو المعاملة1

• كيف تؤثر ضريبة الدخل على منصات التجارة الإلكترونية التي تحقق أرباحا أو خسائر من عملياتها عبر الإنترنت؟

  • تعتبر منصات التجارة الإلكترونية شركات لأغراض ضريبة الدخل. يخضعون لمعدل ثابت قدره 22.5٪ على صافي أرباحهم من عملياتهم عبر الإنترنت1
  • يطلب من منصات التجارة الإلكترونية التسجيل في ضريبة الدخل بعنوان منزلهم إذا لم يكن لديهم مكتب فعلي23
  • يطلب من منصات التجارة الإلكترونية الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمعاملاتها عبر الإنترنت وإصدار الفواتير لعملائها23
  • يتعين على منصات التجارة الإلكترونية فرض وتحويل ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 14٪ على الطلبات التي يتم بيعها وشحنها داخل مصر إذا تجاوزت 500,000 جنيه مصري سنويا43

 

• كيف تؤثر ضريبة الدخل على العملاء الذين يكسبون دخلا من بيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت أو استخدام المنصات عبر الإنترنت كوسطاء؟

  • يعتبر العملاء الذين يكسبون دخلا من بيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت أفرادا لأغراض ضريبة الدخل. يخضعون لمعدل ضريبة دخل تصاعدي يتراوح من 2.5٪ إلى 22.5٪ على صافي دخلهم من أنشطتهم عبر الإنترنت
  • يطلب من العملاء الذين يكسبون دخلا من بيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت التسجيل في ضريبة الدخل بعنوان منزلهم إذا لم يكن لديهم مكتب فعلي
  • يطلب من العملاء الذين يكسبون دخلا من بيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمعاملاتهم عبر الإنترنت وإصدار فواتير للمشترين
  • يتعين على العملاء الذين يكسبون دخلا من بيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت فرض ضريبة القيمة المضافة وتحويلها بنسبة 14٪ على الطلبات المباعة والمشحونة داخل مصر إذا تجاوزت 500,000 جنيه مصري سنويا
  • العملاء الذين يستخدمون المنصات عبر الإنترنت كوسطاء (مثل المستقلين والمؤثرين ومنشئي المحتوى وما إلى ذلك) يخضعون أيضا لنفس القواعد المذكورة أعلاه إذا تلقوا مدفوعات من المنصات أو مباشرة من عملائهم

استنتاج

في هذه المقالة ، ناقشنا كيف تؤثر ضريبة الدخل على منصات التجارة الإلكترونية والعملاء الذين يشاركون في أنشطة عبر الإنترنت في مصر. لقد أوضحنا ما هي ضريبة الدخل وكيف تعمل بشكل عام ، ثم ركزنا على القانون الحالي الذي يفرض معدل ضريبة دخل تصاعدي يتراوح من 2.5٪ إلى 22.5٪ على الأفراد ومعدل ثابت قدره 22.5٪ على الشركات. ناقشنا أيضا كيفية تأثير هذا القانون على منصات التجارة الإلكترونية التي تدر أرباحا أو خسائر من عملياتها عبر الإنترنت ، والعملاء الذين يكسبون دخلا من بيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت أو استخدام المنصات عبر الإنترنت كوسطاء.

لقد وجدنا أن ضريبة الدخل يمكن أن يكون لها آثار إيجابية وسلبية على التجارة الإلكترونية في مصر. من ناحية ، يمكن أن توفر ضريبة الدخل إيرادات للحكومة ، وتشجع الامتثال والشفافية ، وتعزز المنافسة العادلة بين الشركات عبر الإنترنت. من ناحية أخرى ، يمكن لضريبة الدخل أيضا زيادة تكاليف وتعقيد ممارسة الأعمال التجارية عبر الإنترنت ، وتثبيط الابتكار وريادة الأعمال ، وخلق تحديات للإنفاذ والتحصيل.

لذلك ، نوصي بأن تنظر الحكومة المصرية في بعض التدابير لتحسين نظام ضريبة التجارة الإلكترونية في مصر. ويمكن أن تشمل بعض هذه التدابير ما يلي:

• تبسيط إجراءات التسجيل والإيداع لمنصات التجارة الإلكترونية والعملاء
• تخفيض معدلات أو زيادة عتبات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة لأنشطة التجارة الإلكترونية
• تقديم حوافز أو إعفاءات للشركات الناشئة أو الصغيرة التي تعمل عبر الإنترنت
• مواءمة القواعد الضريبية مع الدول أو المناطق الأخرى التي لديها تجارة إلكترونية كبيرة مع مصر
• تعزيز التعاون والتنسيق بين مختلف السلطات الضريبية وأصحاب المصلحة

نأمل أن يكون هذا المقال قد زودك بمعلومات ورؤى مفيدة حول ضريبة الدخل على التجارة الإلكترونية في مصر. إذا كنت ترغب في معرفة المزيد حول هذا الموضوع أو القضايا الأخرى ذات الصلة ، يمكنك زيارة موقعنا على الإنترنت أو الاتصال بنا للحصول على مزيد من المساعدة. نحن دائما على استعداد لمساعدتك في تلبية احتياجات التجارة الإلكترونية الخاصة بك.

شكرا لك على قراءة مقالتنا! يرجى مشاركة ملاحظاتك أو تعليقاتك أدناه!